Montage d’une holding de rémunération : mettre à niveau la prévoyance et la retraite

La retraite

Pour maintenir le niveau de retraite auquel le dirigeant aurait pu prétendre s’il avait continué à cotiser comme salarié, la dépense sera inférieure s’il souscrit un contrat Madelin. L’économie sera d’autant plus importante que le dirigeant est jeune et souscrit à un âge éloigné de celui auquel il pourra prétendre liquider sa retraite.

Soulignons aussi un élément supplémentaire favorable à prendre en compte avec un contrat Madelin. Il permet notamment de désigner librement le bénéficiaire de la réversion (personnes vivant maritalement ou dans le cadre d’un PACS) et d’échapper ainsi à l’obligation de partage des pensions de réversion qui est la règle dans les contrats collectifs.

La prévoyance

En prévoyance, la réponse est beaucoup moins évidente que pour la retraite.
Si, en retraite, le fait de quitter un régime collectif et obligatoire au profit d’un régime Madelin est très souvent favorable, il en va tout autrement pour la prévoyance. Dans ce cas, le dirigeant va alors abandonner volontairement le bénéfice du contrat de prévoyance collective mis en place dans la société d’exploitation.
La reconstitution des garanties au travers d’un contrat Madelin risque de lui coûter plus cher surtout s’il a déjà atteint un certain âge (à partir de 45 ans).
Ce point doit être surveillé attentivement.  En effet, le risque extrême est que le dirigeant perde toute couverture de prévoyance en ne trouvant pas à s’assurer en raison de son âge et / ou de problèmes de santé.