TNS : Comment profiter d'une meilleure fiscalité grâce à loi Madelin et sa mutuelle santé ?
La loi Madelin et la mutuelle TNS : à retenir
La loi Madelin permet à certains travailleurs non salariés de déduire de leur bénéfice imposable les cotisations de leur mutuelle / complémentaire santé, dès lors qu'il s'agit d'un contrat responsable prévu par le Code de la Sécurité sociale.
En 2026, ce dispositif reste particulièrement pertinent pour les TNS imposés au régime réel. Il permet de renforcer sa protection santé tout en bénéficiant d’un avantage fiscal.
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Trouver l'assurance Santé adaptée à votre activitéDéduction fiscale Madelin : comprendre le calcul
La déduction fiscale Madelin n’est pas illimitée. Elle dépend à la fois du bénéfice imposable et du plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS).
La règle de calcul est la suivante : les cotisations de la mutuelle TNS sont déductibles dans la limite de 3,75 % du bénéfice imposable, auxquels s’ajoutent 7 % du PASS, sans que le total puisse dépasser 3 % de 8 PASS.
En 2026, le PASS est fixé à 48 060 €. Cela signifie que :
7 % du PASS représentent 3 364,20 €
8 PASS représentent 384 480 €
le plafond maximal de déduction est donc de 11 534,40 €, soit 3 % de 8 PASS.
Bien choisir sa mutuelle TNS : protection et fiscalité
Critères | Protection santé | Optimisation fiscale |
|---|---|---|
Niveau de garanties | Remboursement renforcé sur postes coûteux : optique, dentaire... | Cotisations plus élevées et davantage déductibles (dans la limite du plafond Madelin) |
Services | Téléconsultation, assistance, prévention | pas un avantage fiscal direct mais utile au parcours de soin |
Tarif | Cotisations adaptées au profil et au niveau de couverture recherché | Optimiser le coût réel : arbitrage entre niveau de garanties et économie d'impôt potentielle |